Als Arbeitgeber müssen Sie bei der Entgeltabrechnung Sozialversicherungsbeiträge für Ihre Mitarbeiter berechnen, einbehalten und abführen. Auch Sie selbst als Unternehmer können verpflichtet sein, an der gesetzlichen Sozialversicherung teilzunehmen. Die Grundregeln erfahren Sie hier.
5 Versicherungsarten, die zur gesetzlichen Sozialversicherung gehören
Die Sozialversicherung ist ein gesetzliches System, über das gewisse Lebensrisiken „versichert“ sind. Sie besteht aus der
Sozialversicherung: Wer zahlt welche Beiträge?
Grundsätzlich tragen Mitarbeiter und Arbeitgeber die Beiträge zur Sozialversicherung je zur Hälfte, mit einigen Ausnahmen:
- Gesetzliche Krankenkasse: Den allgemeinen Beitrag teilen sich Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Seit 2019 ist auch der Zusatzbeitrag je zur Hälfte zu tragen.
- Pflegeversicherung: Den allgemeinen Beitrag zur Pflegeversicherung tragen Arbeitgeber je zur Hälfte. Ausnahme: In Sachsen zahlt der Arbeitnehmer mehr als sein Arbeitgeber. Den Zuschlag für Kinderlose trägt der Mitarbeiter überall allein.
- Umlagen U1, U2, U3: Sie sind in voller Höhe vom Arbeitgeber zu tragen.
- Unfallkassen: Den Beitrag zur Berufsgenossenschaft zahlt der Arbeitgeber alleine.
Der Arbeitgeber berechnet die Sozialversicherungsbeiträge bei der Entgeltabrechnung
Er führt den Arbeitgeber- und den Arbeitnehmeranteil an die Krankenkasse des jeweiligen Mitarbeiters ab. Ausnahmen: Sozialversicherungsbeiträge für Minijobber gehen an die Minijob-Zentrale. Bei privat Krankenversicherten sind die Beiträge an die letzte gesetzliche Krankenkasse abzuführen, bei der der Mitarbeiter versichert war. Die Beiträge errechnen sich in Prozent vom jeweiligen Bruttoentgelt Ihres Mitarbeiters.
Die Sozialversicherungsbeiträge sind gedeckelt durch die sogenannten Beitragsbemessungsgrenzen, d. h, was ein Mitarbeiter darüber hinaus verdient, bleibt bei der Berechnung außen vor.
Den Beitrag zur Berufsgenossenschaft trägt der Arbeitgeber
Der anfallende Beitrag für Ihre Mitarbeiter wird Ihnen von der Berufsgenossenschaft jeweils nach Ablauf des Jahres mitgeteilt. In die Berechnung fließen folgende Faktoren ein:
- das an Ihre Mitarbeiter gezahlte Bruttoentgelt
- das in Betrieben Ihres Unternehmenszweigs bestehende Unfallrisiko
- die bei der Berufsgenossenschaft angefallenen Ausgaben
Sozialversicherung: Was Sie als Selbstständiger wissen sollten
Als Selbstständiger können Sie in der Unfallversicherung pflichtversichert sein
Einige Selbstständige, z. B. Physiotherapeuten und andere im Gesundheitsdiensttätige oder Landwirte, müssen in der gesetzlichen Unfallversicherung versichert sein. Andere haben die Möglichkeit, sich freiwillig zu versichern. Ob Sie als Unternehmer pflichtversichert sind und mit welchem Beitrag Sie bei einer freiwilligen Versicherung rechnen müssen, erfahren Sie bei der für Ihren Betrieb zuständigen Berufsgenossenschaft.
Krankenversicherung bei Selbstständigen
Jeder Selbstständige muss eine Krankenversicherung haben. Sie können eine gesetzliche oder eine private Krankenkasse wählen. Die gesetzliche Krankenkasse berechnet die Beiträge der freiwilligen Mitglieder aus deren Einkommen bzw. einem festgelegten Mindesteinkommen und dem aktuellen Beitragssatz. Als Mitglied einer gesetzlichen Krankenkasse sind Sie automatisch auch Mitglied der gesetzlichen Pflegekasse. Bei den privaten Krankenkassen hängt die Höhe des Beitrags z. B. vom Alter, Umfang des Versicherungsschutzes und eventuellen Vorerkrankungen ab.
Existenzgründer und Arbeitslosenversicherung
Existenzgründer, die vorher pflichtversichert waren, können sich unter bestimmten Voraussetzungen freiwillig in der Arbeitslosenversicherung versichern.
Für bestimmte Berufsgruppen ist die gesetzliche Rentenversicherung Pflicht
Manche Selbstständige sind in der Rentenversicherung pflichtversichert, z. B.:
- Handwerker
- Publizisten
- Selbstständige Erzieher und Pflegekräfte
- Selbstständige, die dauerhaft und überwiegend nur für einen Auftraggeber arbeiten und keine eigenen Angestellten haben (Scheinselbstständige)
Andere Selbstständige können sich freiwillig in der gesetzlichen Rentenkasse versichern. Selbstständige können - innerhalb eines bestimmten Rahmens - wählen, welchen Beitrag sie zahlen.
Achtung: Sonderfall GmbH-Geschäftsführer
Wenn Sie Ihren Betrieb als GmbH betreiben, gelten für Sie als Gesellschafter-Geschäftsführer je nach Konstellation andere unterschiedliche Regeln in der Sozialversicherung.
Praxis-Beispiel: Rentenversicherung – welcher Beitrag ist sinnvoll?
Als pflichtversicherter Selbstständiger können Sie bei der gesetzlichen Rentenversicherung wählen, ob Sie
- den sogenannten halben Regelbeitrag zahlen. Achtung: Das ist nur in den ersten 3 Kalenderjahren nach dem Jahr der Aufnahme der Selbstständigkeit möglich.
- den vollen Regelbeitrag oder
- nach Vorlage Ihres Steuerbescheids, einen Ihrem Einkommen entsprechend höheren oder niedrigeren Beitrag zahlen. Je nach Tätigkeit gilt dabei ein bestimmter Mindestbeitrag.
Welche Beitragshöhe sich für Ihre spätere Rente am besten rechnet, hängt z. B. von Ihrem Alter und davon ab, wie lange Sie als Arbeitnehmer bereits in die Rentenkasse eingezahlt haben.
Tipp: Fachkundigen Rat einholen
Informationen und ausführliche Beratung zu Ihrer persönlichen Rentensituation erhalten Sie bei einer der zahlreichen Rentenberatungsstellen.
