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Jahresabschluss: Zuordnung der Konten

Im Menü 'Datei - Jahreswechsel' finden Sie alle Funktionen zum Jahreswechsel. Im Assistenten 'Jahresabschluss' legen Sie die Grundlagen für den Abschluss und den Saldenvortrag. Das Buchungsjahr ist nach dem Jahresabschluss gesperrt.

Jahresabschluss durchführen

  1. Öffnen Sie das Menü 'Datei - Jahreswechsel'.
  2. Falls das neue Buchungsjahr noch nicht angelegt ist, klicken Sie auf die Schaltfläche 'Buchungsjahr ... anlegen'.
  3. Klicken Sie auf die Schaltfläche 'Buchungsjahr... abschließen'.
  4. Die Eingaben auf den Assistentenseiten sind im Folgenden beschrieben.
Einstellungen für automatische Eröffnungsbuchungen

Erzeugen der Eröffnungsbuchungen für das nächste Jahr

Eröffnungsbuchungen erzeugen
Wenn Sie die Eröffnungsbuchungen im Folgejahr erzeugen lassen wollen, setzen Sie hier den Haken. Die Eröffnungsbuchungen erhalten automatisch den Buchungstext 'EB-Wert'.

Keine Eröffnungsbuchungen erzeugen
Wenn Sie keine automatischen Eröffnungsbuchungen erzeugen wollen, entfernen Sie den Haken. Die folgenden Abfragen entfallen dann. Auf der letzten Assistentenseite 'Abschluss' setzen Sie den Haken bei 'Keine Vortragsbuchungen erzeugen' und klicken auf 'Abschluss'.

Journal oder Buchungsstapel

Legen Sie fest, ob die Eröffnungsbuchungen in das Journal oder den Buchungsstapel vorgetragen werden sollen.

Belegkreis

Ordnen Sie den Saldenvortragsbuchungen über die Auswahlliste einen Belegkreis zu.

Belegnummer

Wenn der Belegkreis nicht mit der voreingestellten Nummerierung beginnen soll, geben Sie die gewünschte Belegnummer ein.

 

Saldovortragskonten in den Standardkontenrahmen
Konto-Nr.BezeichnungKategorieKontoart

9000

Saldenvorträge Sachkonten

Saldovortrag

Sachkonten

9008

Saldenvorträge Debitoren

Saldovortrag

Debitoren

9009

Saldenvorträge Kreditoren

Saldovortrag

Kreditoren


Gegenkonten

Die Gegenkonten werden für folgende Bereiche benötigt, die vom Programm automatisch errechnet werden:

Funktion der Gegenkonten

Bilanzgewinn
Bilanzverlust

Die GuV-Konten werden saldiert und ergeben den Bilanzgewinn oder Bilanzverlust. Verwenden Sie ein Konto mit der Kategorie 'Kapital'.

Umsatzsteuer-Zahllast
Vorsteuer-Überhang

Beim Jahresabschluss in einer Firma mit Bilanz werden Steuerkonten mit folgenden Kategorien verrechnet:

  • Vorsteuer
  • Umsatzsteuer
  • Umsatzsteuer-Vorauszahlung

Wenn der Saldo eine Verbindlichkeit an das Finanzamt ergibt, wird das Konto 'Umsatzsteuer-Zahllast' bebucht.
Wenn der Saldo eine Forderung an das Finanzamt ergibt, wird das Konto für 'Vorsteuer-Überhang' bebucht.

Damit diese Konten korrekt ermittelt und verrechnet werden können, müssen diese in der Kontenverwaltung der Bilanz Passiva und der Bilanz Aktiva zugeordnet sein. Sie können den Ausweis auf einer Bilanzseite nicht manuell steuern.

Hinweis: In der Kontenzuordnung sollten diese Konten der Aktiv- und Passivseite der Bilanz zugeordnet sein.

Privatkontenvortrag

Konten mit der Kategorie 'Privat' werden beim Jahresabschluss im Eigenkapital abgeschlossen. Wählen Sie ein Kapitalkonto.
Hinweis: Wenn kein Konto hinterlegt ist, werden die Salden der bebuchten Privatkonten im Bestand des Eigenkapitals dargestellt.

 

Tipp: Halten Sie bei Fragen zur Kontierung Rücksprache mit Ihrem Steuerberater.

Beispiele für Gegenkonten in SKR-03 und SKR-04
ZuordnungKontonummer
SKR-03 / SKR-04
BezeichnungKategorie / Kontoart

Bilanzgewinn
Bilanzverlust

0800 / 2000

Gezeichnetes Kapital Festkapital

Kapital / Gezeichnetes Kapital

Gewinnvortrag
Kapitalgesellschaft

0860 / 2970

Gewinnvortrag vor Verwendung

Kapital / Gewinn- und Verlustvortrag

Verlustvortrag
Kapitalgesellschaft

0868 / 2978

Verlustvortrag vor Verwendung

Kapital / Gewinn- und Verlustvortrag

Vorsteuerüberhang

1545 / 1420

Umsatzsteuerforderung

Forderungen / Sonstige

Umsatzsteuer-
Zahllast

1790 / 3841

Umsatzsteuer Vorjahr

Verbindlichkeiten / Sonstige

Privatkontenvortrag

0800 / 2000

Gezeichnetes Kapital Festkapital

Kapital / Gezeichnetes Kapital

 

Abschluss

Um den Abschluss zu bestätigen, setzen Sie die Haken in der Spalte 'OK'. Mit Klick auf 'Abschluss' wird der Jahresabschluss erstellt. Die EB-Werte werden in das Journal oder den Buchungsstapel vorgetragen.


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