Wie mache ich eine Umsatzsteuervoranmeldung?

Wie oft Sie die Umsatzsteuervoranmeldung abgeben müssen
 

Zuerst müssen Sie klären, in welchen Abständen das Finanzamt Umsatzsteuervoranmeldungen von Ihnen erwartet. Hierfür müssen Sie einen Blick in die Umsatzsteuererklärung des Vorjahres werfen. Denn die Häufigkeit der Voranmeldungen hängt von der im Vorjahr tatsächlich gezahlten Umsatzsteuer ab. Diese Belastung ergibt sich aus der Differenz zwischen der ermittelten Umsatzsteuer und der abziehbaren Vorsteuer. Als Regel gilt: Je mehr Umsatzsteuer Sie zahlen, desto häufiger müssen Sie melden:

• Mehr als 7.500 EUR Zahllast: monatliche Voranmeldung,
• 1.000 - 7.500 EUR Zahllast: vierteljährliche Voranmeldung,
• bis 1.000 EUR Zahllast: keine Voranmeldung; es genügt eine Jahresumsatzsteuererklärung.

Sonderfall:
Im Jahr der Existenzgründung und im Folgejahr müssen Sie Ihre Umsatzsteuervoranmeldung monatlich einreichen, unabhängig von der Zahllast.

Zu Jahresbeginn sollten Sie zügig den Umsatz des Vorjahres bestimmen. Dann können Sie gegebenenfalls einen Antrag auf Umstellung des Voranmeldungszeitraums stellen.

► Beispiel:
Mussten Sie im Vorjahr 20.000 EUR Umsatzsteuer ans Finanzamt überweisen und bekamen 15.000 EUR davon als Vorsteuer erstattet (z. B. wegen hoher, nicht umsatzsteuerpflichtiger Investitionen), liegt die Umsatzsteuer-Zahllast des Vorjahrs bei 5.000 EUR. In diesem Fall können Sie von der monatlichen zur vierteljährlichen Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen wechseln (s. o.).

Wann Sie die Umsatzsteuervoranmeldung abgeben müssen
 

Egal, welcher Voranmeldungszeitraum für Sie gilt: Sie müssen bis zum 10. Tag nach Ende jedes Erfassungszeitraums eine Voranmeldung abgeben. Bei einer Umsatzsteuervoranmeldung für Februar ist sie also spätestens bis zum 10. März fällig. Fällt der 10. Tag auf einen Feiertag oder auf das Wochenende, so gilt der nächste Arbeitstag.

► Tipp: Verlängerung des Abgabetermins
Wenn Ihnen die Frist von 10 Tagen zu knapp ist und Sie regelmäßig in Zeitnot kommen, können Sie einen Antrag auf Dauerfristverlängerung stellen. Ihr Vorteil: Sie müssen die Voranmeldung jeweils erst einen Monat später übermitteln – und auch erst einen Monat später zahlen. Für den Monat April zum Beispiel geben Sie die Voranmeldung dann erst am 10. Juni ab. 

Wenn Sie monatlich die Voranmeldung übermitteln, müssen Sie für die Genehmigung der Dauerfristverlängerung Folgendes beachten: 

• Der Antrag zur Dauerfristverlängerung muss elektronisch bis 10. Februar beim Finanzamt eingehen.
• 1/11 der letztjährigen Zahllast muss ebenfalls bis zum 10. Februar beim Finanzamt eingegangen sein (Sondervorauszahlung). Diese Sondervorauszahlung wird mit der Umsatzsteuervoranmeldung im Dezember wieder verrechnet.

Bei vierteljährlicher Übermittlung ist der Stichtag für die Dauerfristverlängerung der 10. April.

Für die Umsatzsteuerjahreserklärung ist kein Antrag auf Dauerfristverlängerung möglich.

►Tipp für Einnahme-Überschussrechner:
Ermitteln Sie Ihren Gewinn nach der Einnahmen-Überschussrechnung, sollten Sie die letzte Umsatzsteuervoranmeldung des Jahres unbedingt bis zum 10. Januar des Folgejahres ans Finanzamt übermitteln und dem Finanzamt eine Lastschrifteinzugsermächtigung geben. Denn sogar wenn das Finanzamt die Umsatzsteuer-Zahllast für Dezember oder das vierte Quartal des Vorjahres erst am 15. Januar abbucht, dürfen Sie die Umsatzsteuer noch bei den Betriebsausgaben des Vorjahres gewinnmindernd abziehen.

So übermitteln Sie die Umsatzsteuervoranmeldung

Grundsätzlich müssen Sie die Voranmeldungen elektronisch an das jeweilige Finanzamt übermitteln. Das geht direkt über www.elster.de (ELSTER = elektronische Steuererklärung). Hier finden Sie auch alle dafür nötigen Formulare. Alternativ können Sie auch eine Software nutzen, die eine Schnittstelle für die ELSTER-Übermittlung enthält.

Den Antrag auf Dauerfristverlängerung können Sie ebenfalls in elektronischer Form über das ELSTER-Portal oder Ihre Software stellen.