Konten für erhaltene Anzahlungen
Um die Standardkonten für erhaltene Anzahlungen anzulegen und zu aktualisieren, führen Sie im Menü 'Verwaltung' die Kontenaktualisierung durch. Für die erhaltenen Anzahlungen sind folgende Konten im Kontenplan vorhanden:
Erhaltene Anzahlungen | Konto SKR-03 | Konto SKR-04 |
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5 % Umsatzsteuer | 1712 | 3261 |
7 % Umsatzsteuer | 1711 | 3260 |
16 % Umsatzsteuer | 1717 | 3270 |
19 % Umsatzsteuer | 1718 | 3272 |
Übersicht der Steuerzeiträume
Beachten Sie bei der Buchung die Zeitpunkte von Anzahlung und Rechnung. Folgen Sie der passenden Anleitung.
Steuerzeitraum von Anzahlung und Rechnung | Anleitung |
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Anzahlung und Rechnung vor 01.07.2020 | Erhaltene Anzahlung buchen |
Anzahlung und Rechnung nach 31.12.2020 | |
Anzahlung 01.07.2020 - 31.12.2020 Rechnung ab 01.01.2021 | PDF-Dokument |
Anzahlung vor 01.07.2020 Rechnung 01.07.2020 - 31.12.2020 |
Erhaltene Anzahlung buchen
Beispiel mit Umsatzsteuer 19%
- Der Unternehmer erhält vom Kunden eine Anzahlung über 1.190 EUR brutto per Banküberweisung.
- Nach Leistungserstellung wird die gesamte Leistung über 3.570 EUR brutto in der Schlussrechnung aufgeführt.
- Die bis dahin berechnete Anzahlung über 1.190 EUR ist vom Rechnungsbetrag abzusetzen.
Buchungssätze
Sie buchen in vier Schritten:
Buchungssätze SKR-03 / SKR-04 | |||
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Schritt | Sollkonto | Habenkonto | Betrag |
1. Anzahlung | 1200 / 1800 Bank | 1718 / 3272 Erhaltene Anzahlungen 19% | 1.190 |
2. Schlussrechnung | Debitor | 8400 / 4400 Erlöse 19 % USt. | 3.570 |
3.Umbuchung Anzahlung Wichtig: mit Ausbuchung des OP | 1718 / 3272 Erhaltene Anzahlungen 19% | Debitor | 1.190 |
4. Zahlungseingang Restzahlung | 1200 / 1800 Bank | Debitor | 2.380 |
Ausweis in den Auswertungen | |
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Bilanz | Bei der Gewinnermittlungsart 'Betriebsvermögensvergleich' weisen Sie erhaltene Anzahlungen bei Zahlungseingang als Verbindlichkeit aus. Das Standardkonto 'Erhaltene Anzahlungen' ist der Bilanz Passiva zugeordnet: 'D. Verbindlichkeiten / 3. Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen'. |
Anlage EÜR | Bei der Gewinnermittlungsart 'Einnahmenüberschussrechnung' sind erhaltene Anzahlungen bei Zahlungseingang eine erfolgswirksame Einnahme. Der Ausweis erfolgt unter den umsatzsteuerpflichtigen Betriebseinnahmen. |
Umsatzsteuer-Voranmeldung | Die umsatzsteuerliche Behandlung und Buchung ist bei Sollbesteuerung und Istbesteuerung gleich. Die Steuer entsteht mit Ablauf des Voranmeldungszeitraumes, in dem das Entgelt vereinnahmt worden ist (§ 13 Abs.1 UStG). |
Erhaltene Anzahlung als Forderung buchen
Wenn Sie Anzahlungen als Zahlungseingang buchen, fehlt die Zuordnung zu einem Debitoren/Kunden. Sie können über die offenen Posten nicht feststellen, welcher Kunde die Anzahlung geleistet hat.
Wenn Sie auch für Anzahlungen die Offene-Posten-Verwaltung nutzen wollen, buchen Sie Anzahlungen als Forderung. Als Gegenkonto für die Forderung buchen Sie auf ein Interimskonto. Legen Sie dafür ein eigenes Interimskonto an.
Interimskonto anlegen
Beispiel
- Sie erfassen eine Anzahlung als Forderung über 11.900 EUR.
- Nach Leistungserstellung buchen Sie die Schlussrechnung über den Gesamtbetrag 35.700 EUR brutto.
- Die Anzahlung über 11.900 ziehen Sie in der Schlussrechnung vom Endbetrag ab.
Buchungssätze
Buchungssätze SKR-03 / SKR-04 | |||
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Buchungsschritt | Sollkonto | Habenkonto | Betrag |
1. Anzahlung als Forderung | 10000 Debitor | 1591 / 3631 Forderung Anzahlung | 11.900 |
2. Zahlungseingang Anzahlung | 1200 / 1800 Bank | 1718 / 3272 Erhaltene Anzahlungen 19% | 11.900 |
3. Ausbuchung Forderung | 1591 / 3631 Forderung Anzahlung | 10000 Debitor | 11.900 |
4. Schlussrechnung | 10000 Debitor | 8400 / 4400 Erlöse 19 % USt | 35.700 |
5. Umbuchung Anzahlung | 1718 / 3272 Erhaltene Anzahlungen 19% | 10000 Debitor | 11.900 |
6. Zahlungseingang Restzahlung | 1200 / 1800 Bank | 10000 Debitor | 23.800 |
Hinweis: Abschlagsrechnungen aus Lexware faktura+auftrag oder Lexware warenwirtschaft können nicht an die Buchhaltung übertragen werden. Erfassen Sie Anzahlungen in Lexware buchhaltung.