Jahresabschluss: Zuordnung der Konten

Im Menü 'Datei - Jahreswechsel' finden Sie alle Funktionen zum Jahreswechsel. Im Assistenten 'Jahresabschluss' legen Sie die Grundlagen für den Abschluss und den Saldenvortrag. Das Buchungsjahr ist nach dem Jahresabschluss gesperrt.

Jahresabschluss durchführen

Wenn Sie alle Buchungen im Vorjahr erfasst haben, schließen Sie das Buchungsjahr ab. Beim Jahresabschluss haben Sie die Möglichkeit, die Eröffnungsbuchungen im neuen Jahr automatisch erzeugen zu lassen.

  1. Öffnen Sie das Menü 'Datei - Jahreswechsel'.
  2. Klicken Sie auf die Schaltfläche 'Buchungsjahr... abschließen'.
  3. Der Assistent 'Jahresabschluss' wird geöffnet.
  4. Die Eingaben auf den Assistentenseiten sind im Folgenden beschrieben.

 

Einstellungen

EinstellungHinweise
Erzeugen der Eröffnungsbuchungen für das nächste JahrUm Eröffnungsbuchungen im Folgejahr zu erzeugen, setzen Sie hier den Haken.
Die Eröffnungsbuchungen erhalten automatisch den Buchungstext 'EB-Wert'.
Wenn Sie keine automatischen Eröffnungsbuchungen erzeugen wollen, entfernen Sie den Haken. Die folgenden Abfragen entfallen dann.
Auf der letzten Assistentenseite 'Abschluss' setzen Sie den Haken bei 'Keine Vortragsbuchungen erzeugen' und klicken auf 'Abschluss'.
Journal oder BuchungsstapelLegen Sie fest, ob die Eröffnungsbuchungen in das Journal oder den Buchungsstapel vorgetragen werden sollen.
BelegkreisOrdnen Sie den Saldovortragsbuchungen über die Auswahlliste einen Belegkreis zu.
BelegnummerWenn der Belegkreis nicht mit der voreingestellten Nummerierung beginnen soll, geben Sie die gewünschte Belegnummer ein.

 

Saldovortragskonten

Die Saldovortragskonten sind die Gegenkonten der Sachkonten, Debitorenkonten und Kreditorenkonten. Sie finden diese Konten im Kontenplan in der Kategorie 'Saldovortrag'.
Die Saldovortragskonten entsprechen in vielen Kontenrahmen diesen Konten:

BereichSaldovortragskonten
Sachkonten9000
Debitoren9008
Kreditoren9009


Gegenkonten (Bilanzierung)

In Firmen mit Bilanzierung werden die Gegenkonten für Bereiche benötigt, die vom Programm automatisch errechnet werden.

Art der KontenFunktion
Bilanzgewinn
Bilanzverlust
Die GuV-Konten werden saldiert und ergeben den Bilanzgewinn oder Bilanzverlust. Verwenden Sie ein Konto mit der Kategorie 'Kapital'.
Umsatzsteuer-Zahllast
Vorsteuer-Überhang
Beim Jahresabschluss in einer Firma mit Bilanz werden Steuerkonten mit folgenden Kategorien verrechnet:
  • Vorsteuer
  • Umsatzsteuer
  • Umsatzsteuer-Vorauszahlung
Wenn der Saldo eine Verbindlichkeit an das Finanzamt ergibt, wird das Konto 'Umsatzsteuer-Zahllast' bebucht.
Wenn der Saldo eine Forderung an das Finanzamt ergibt, wird das Konto für 'Vorsteuer-Überhang' bebucht. Damit diese Konten korrekt ermittelt und verrechnet werden können, müssen diese Konten in der Kontenverwaltung der 'Bilanz Passiva' und der 'Bilanz Aktiva' zugeordnet sein. Sie können den Ausweis auf einer Bilanzseite nicht manuell steuern.
Hinweis: In der Kontenzuordnung sollten diese Konten der Aktivseite und der Passivseite der Bilanz zugeordnet sein.
PrivatkontenvortragKonten mit der Kategorie 'Privat' werden beim Jahresabschluss im Eigenkapital abgeschlossen. Wählen Sie ein Kapitalkonto.
Hinweis: Wenn kein Konto hinterlegt ist, werden die Salden der bebuchten Privatkonten im Bestand des Eigenkapitals dargestellt.

Tipp: Wenden Sie sich bei Fragen zur Kontierung an Ihrem Steuerberater.

 

Beispiele für Gegenkonten in SKR-03 und SKR-04

ZuordnungKontonummer
SKR-03 / 04
BezeichnungKategorie
Kontoart
Bilanzgewinn
Bilanzverlust
0800 / 2000Gezeichnetes Kapital FestkapitalKapital
Gezeichnetes Kapital
Gewinnvortrag
Kapitalgesellschaft
0860 / 2970Gewinnvortrag vor VerwendungKapital
Gewinn-und Verlustvortrag
Verlustvortrag
Kapitalgesellschaft
0868 / 2978Verlustvortrag vor VerwendungKapital
Gewinn- und Verlustvortrag
Vorsteuerüberhang1546 / 1422Umsatzsteuerforderungen VorjahrForderungen
Sonstige
Umsatzsteuer-
Zahllast
1790 / 3841Umsatzsteuer VorjahrVerbindlichkeiten
Sonstige
Privatkontenvortrag0800 / 2000Gezeichnetes Kapital FestkapitalKapital
Gezeichnetes Kapital

 

Abschluss

Um den Abschluss zu bestätigen, setzen Sie die Haken in der Spalte 'OK'. Mit Klick auf 'Abschluss' wird der Jahresabschluss erstellt. Die EB-Werte werden in das Journal oder den Buchungsstapel vorgetragen.