Update April 2026: Neue Lohnart 1007: Zahlung für Zeiten vor Aktivrente (stpfl.)

Einige Arbeitsentgelte dürfen nicht auf den Freibetrag der Aktivrente angerechnet werden, insbesondere wenn der Anspruch aus einer Zeit vor Erreichen der Regelaltersgrenze entstanden ist. Für diese Fälle steht dem Anwender die neue Lohnart zur Verfügung.

Hintergrund

Mit einer Klarstellung durch das Bundesfinanzministerium für Finanzen (BMF) sind einige Lohnarten bzw. Entgeltbezüge von dem Freibetrag zur Aktivrente nicht begünstigt (z.B. Nachzahlung für Monate vor Erreichen der Regelaltersgrenze, Abfindungen, Versorgungsbezüge, Aushilfslohn, Aushilfsgehalt...).

Einerseits sind Lohnarten eindeutig definiert, andererseits sind z.B. Einmalzahlungen, deren Ursprung vor Wirksamkeit der Anspruchsvoraussetzungen entstanden sind, ohne Anrechnung auf den steuerlichen Freibetrag abzurechnen.

Für diesen 2. Fall wurde eine neue Systemlohnart implementiert: '1007 - Zahlung für Zeiten vor Aktivrente (stpfl.)'

Vorgehen im Programm

Beispiel:

Ein Beschäftigter hat die Regelaltersgrenze im Februar 2026 erreicht, der Freibetrag aus der Aktivrente kann ab März 2026 genutzt werden.

Im Juli 2026 erhält der Beschäftigte eine Einmalzahlung in Höhe von 1.200 EUR, deren Anspruch sich auf den Zeitraum Juli 2025 - Juni 2026 bezieht.

Die Einmalzahlung ist wie folgt aufzuteilen:

Juli 25 - Februar 26 (8 Monate) = 1.200 / 12 x 8 = 800 EUR --> neue Lohnart 1007.
März 26 - Juni 26 (4 Monate) = 400 EUR --> bisher verwendete Lohnart.