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Sonderfälle innergemeinschaflicher Erwerb und §13b der Umsatzsteuer Erklärung zuordnen (Lexware büro easy)

Hier muss man unterscheiden, ob Sie Rechnungen an Unternehmer im EU- Ausland (bzw. einen 13b- Kunden, Kunden der die Umsatzsteuer schuldet) schreiben oder Rechnungen von anderen Unternehmern aus dem EU- Ausland erhalten

 Lieferantenrechnung buchen aus dem EU - Ausland, bzw. von einem Lieferanten,  bei dem Sie als Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schulden (Fall des § 13b UStG)

Diese Geschäftsvorfälle werden in büro easy in zwei Schritten abgebildet. Als Beispiel dient hier eine Lieferung aus dem EU - Ausland:

 

Buchen der steuerfreien Lieferanten Rechnung aus dem EU-Ausland.

 

Beim Speichern der Rechnung fragt Sie büro easy im Fall eines EU- Lieferanten, ob Sie die Steuer für den EU- Einkauf nun buchen möchten.

Wenn Sie mit ‚Ja‘ antworten, wird die Eingabe des Steuersatzes und des Geldtransitkontos von Ihnen abgefragt.

Bei Klick auf 'OK' werden die Buchungen vom Programm erzeugt.

Buchung der Vorsteuer

Buchung der Umsatzsteuer

In der obenstehenden Abbildung wird deutlich, dass die Buchung der Vor- und Umsatzsteuer als Umbuchung über das Konto ‚Geldtransit‘ verläuft.

Wie die Einnahmenkonten, muss auch das  Konto ‚Geldtransit‘ der Umsatzsteuererklärung zugeordnet sein, damit ein Eintrag in der Umsatzsteuererklärung erfolgt:

KontoMwSt-SchlüsselZuordnung zur Umsatzsteuererklärung
GeldtransitEN 19 (Feld 89 & 67 UStVA)Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe zu 19% - Feld 781
GeldtransitEH (Feld 93 & 67 UStVA)Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe zu 7% - Feld 793
GeldtransitFeld 84 & 67 UStVAUR - Leistungsempfänger als Steuerschuldner - Feld 846

 

 

 

 

Wichtig

Um einen korrekten Ausweis in der Umsatzsteuererklärung zu erreichen,  braucht es für jeden Steuerfall ein eigenes Konto.

 

Leistungsempfänger als Steuerschuldner (§ 13b UStG)

Bei einem Fall einer Rechnung, bei der Sie als Leistungsempfänger der Steuerschuldner sind,

buchen Sie die Eingangsrechnungen so wie oben (netto, steuerfrei):

Die Frage, ob die EU-Steuer gebucht werden soll, muss in diesem Fall mit 'Nein' abgeschlossen werden.

Vorsteuer und Umsatzsteuer buchen

  • Die Buchung der Vor- und Umsatzsteuer müssen Sie manuell vornehmen.
  • Zuvor müssen Sie den zu verwendenden 13b- Schlüssel anlegen.

Aufstellung der seit dem 01.01.2019 gültigen Positionen mit Beispielen.

USt. VA. Pos. Umsatzart§13b UStG
84/85 & 67Bauleistungen von BauunternehmenAbs.2 Nr. 4
84/85 & 67Lieferung von GoldAbs.2 Nr. 9
84/85 & 67Lieferung von Gas eines ausländischen UnternehmersAbs.2 Nr. 5a
84/85 & 67Lieferung von Edelmetallen und unedlen MetallenAbs.2 Nr. 11
84/85 & 67Lieferung Mobilfunkgeräte, Tablet-PC, Spielekonsolen u. SchaltkreiseAbs.2 Nr. 10
84/85 & 67Reinigung von Gebäudne und GebäudeteilenAbs.2 Nr. 8
84/85 & 67Lieferung von Schrott, Abfällen usw. Abs.2 Nr. 7
84/85 & 67Lieferung sicherheitsübereigneter GegenständeAbs.2 Nr. 2
84/85 & 67Lieferung von Strom/Gas (wenn Umsätze durch Strom- oder Gasverkäufe erzielt werden)Abs.2 Nr 5b
84/85 & 67Übertragungen von Berechtigungen nach TEHGAbs.2 Nr. 6
84/85 & 67Werklieferungen oder sonstige Leistungen von ausländischen UnternehmernAbs.2 Nr. 1
73/74 & 67Umsätze nach dem GrunderwerbsteuergesetzAbs.2 Nr. 3
46/47 & 67Sonstige Leistungen von anderen EU UnternehmenAbs.1

Beispiel:

Sie möchten die Steuer aus einer Rechnung buchen, die Sie für den Einkauf eines Mobiltelefons erhalten haben:

Dafür legen Sie zunächst einen neuen MwSt- Schlüssel an

Hinweis

Lexware büro easy hat die alten Positionen '52/53 & 67' sowie '78/79 & 67' automatisch den neuen Positionen ab dem 01.01.2019 zugeordnet. 

Ersichtlich ist das an den Einstellungen im vorhandenen MwSt-Schlüssel bei 'Zunahme der Steuerschuld'. 

Hier ist dann eingestellt: 

Geldtransitkonto anlegen

  • Legen Sie für den Fall des Einkaufs von Mobilfunkgeräten ein Konto neu an.
  • Ordnen Sie es im Feld ‚Zuordnung des Kontos im Formular Umsatzsteuererklärung‘ der Position 877 (andere leistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers) zu.

Hinweis
Das Konto muss der Position  ‚Sonstige Vermögensgegenstände‘ zugeordnet sein.

Wichtig

  • Getrennte Geldtransitkonten für innergemeinschaftliche Erwerbe und jeden Fall des §13b verwenden!
  • Beim Update hat Lexware büro easy die Voreinstellungen geändert auf.

Vorsteuer buchen

Öffnen Sie den Menüpunkt 'Extras - Steuerberaterfunktionen - Korrigierende Journalbuchung'.

Hier verwenden Sie nun den neuen Steuerschlüssel '84/85 & 67' und das neue Konto (Durchlauf. Posten - 84/85 & 67):

  • Zeile 1: Konto 'Durchlauf. Posten - 84/85 & 67', Soll: Nettobetrag der Eingangsrechnung, MwSt: MwSt- Schlüssel '84/85 & 67', MwSt-Betrag: Wird automatisch berechnet
  • Zeile 2: Konto 'Durchlauf. Posten - 84/85 & 67', Haben: Bruttobetrag ( Nettobetrag der Eingangsrechnung plus MwSt-Betrag), Wird automatisch berechnet. 
  • Wählen Sie den Auswahlknopf Vorsteuer und geben Sie einen aussagekräftigen Verwendungszweck ein (zum Beispiel Vorsteuer Rechnung Nr. xxx).

Umsatzsteuer buchen

Öffnen Sie den Menüpunkt 'Extras - Steuerberaterfunktionen - Korrigierende Journalbuchung'.

Hier verwenden Sie nun ebenfalls den neuen Steuerschlüssel und das neue Konto (Durchlauf. Posten - 84/85 & 67) von oben:

  • Zeile 1: Konto 'Durchlauf. Posten - 84/85 & 67', Haben: Nettobetrag der Eingangsrechnung, MwSt: MwSt- Schlüssel '84/85 & 67', MwSt-Betrag: Wird automatisch berechnet
  • Zeile 2: Konto 'Durchlauf. Posten - 84/85 & 67', Soll: Bruttobetrag ( Nettobetrag der Eingangsrechnung plus MwSt-Betrag) Wird automatisch berechnet. 
  • Wählen Sie den Auswahlknopf Umsatzsteuer und geben Sie einen aussagekräftigen Verwendungszweck ein (zum Beispiel Umsatzsteuer Rechnung Nr. xxx).

 

In der Umsatzsteuererklärung erscheint die Umsatzsteuer in der Zeile 102, Position 877 und Position 878

 

Die Vorsteuer erscheint in Zeile 126, Position 467

 

 

 


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