Notfallakte: Was tun, wenn der Geschäftsführer ausfällt?

Aufgrund des Coronavirus ist auch die Gefahr gestiegen, dass die Unternehmensführung krankheitsbedingt ausfällt. In diesem Fall muss ein Stellvertreter umgehend die Geschäfte übernehmen. Am besten gelingt dies mithilfe einer Notfallakte, in der Vollmachten und alle wichtigen Informationen enthalten sind, damit die Geschäfte weiterlaufen können. In diesem Beitrag erfahren Sie, was eine Notfallakte enthalten muss und welche Vorkehrungen Unternehmer für den Ernstfall treffen müssen.

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Ein Mann im Hemd streckt eine Mappe nach vorne
Corbis

Notfallordner für Unternehmer: Sichern Sie sich rechtzeitig ab

Durch das Coronavirus kann es auch für Sie als Geschäftsführer oder Geschäftsführerin momentan ganz schnell gehen: Sie hatten Kontakt mit einer infizierten Person – und schon sind Sie in Quarantäne. Oder noch schlimmer, Sie erkranken selbst und sind möglicherweise für mehrere Wochen komplett außer Gefecht. Zwei Szenarien, die gerade jetzt verdeutlichen, wie notwendig es ist, für den Ernstfall vorbereitet zu sein.

Eine Notfallakte ist in so einem Fall unabdingbar. Sie kann bei Bedarf „aus der Schublade“ gezogen werden und enthält – wenn sie richtig geführt wird – alle wichtigen Informationen, die Ihr:e Stellvertreter:in benötigt, um die Firma in Ihrer Abwesenheit zu führen.

Normalerweise empfiehlt es sich, die Notfallakte bei Ihrem Rechtsanwalt oder Steuerberaterzu hinterlegen. Da es nun aber auch möglich ist, dass deren Büros aufgrund einer Corona-Infektion geschlossen werden, sollten Sie die Akte lieber an einem Ort aufbewahren, an den man auch in der aktuellen Situation jederzeit problemlos herankommt (z. B. bei Ihnen zu Hause). Informieren Sie in jedem Fall auch Ihren möglichen Stellvertreter und Ihre Assistenz über den Aufbewahrungsort.

 

Was gehört in eine Notfallakte?

In der Notfallakte sollten Sie alle wichtigen Fakten rund um die Geschäftstätigkeiten des Unternehmens und das notwendige Hintergrundwissen festhalten. Damit stellen Sie sicher, dass Ihre Stellvertretung auf Anhieb alle anliegenden Geschäfte überblickt. Im Folgenden erhalten Sie einen Überblick über die unterschiedlichen Inhalte, die eine Notfallakte enthalten sollte:

1. Vollmachten

Zu den wichtigsten Bestandteilen der Notfallakte gehören notwendige Vollmachten, damit Ihre Stellvertretung die Legitimation zum Handeln nachweisen kann. Gerade in solch unsicheren Zeiten, wie wir sie momentan durch die Corona-Pandemie erleben, ist es dabei wichtig, nicht nur eine Person, sondern mehreren Personen Vollmachten zu erteilen. Denn es ist nicht ausgeschlossen, dass gleichzeitig mehrere Personen kurz- oder mittelfristig ausfallen und nicht handlungsfähig sind. Halten Sie in der Akte auch fest, welchen Personen Sie welche Vollmachten gegeben haben.

Wenn Sie eine Liste, der in ihrer Firma und im Privatbereich erteilten Vollmachten, für den Notfallordner erstellen und diesem beifügen, erleichtern Sie Ihrem Stellvertreter die Arbeit ebenfalls sehr – und können diesen vor unangenehmen Überraschungen bewahren. Für ein kleineres Unternehmen reicht eine Liste aus, in der alle Vollmachten – sowohl die für den Normalbetrieb als auch die für den Notfall – aufgezählt werden. Denken Sie auch hier unbedingt daran, die Angaben regelmäßig zu aktualisieren.

2. Organisationshilfen

Damit Ihr Vertreter einen möglichst umfassenden Einblick erhält, was wann zu tun ist und welche Personen über was zu informieren sind, sollten Sie außerdem folgende Dokumente in die Notfallakte legen:

  • To-do-Liste:
    Erstellen Sie eine To-do-Liste, die vorgibt, welche Maßnahmen zeitnah zu erledigen sind, wenn ein Stellvertreter Ihren Platz einnimmt. So weiß Ihre Vertretung sofort, welche Schritte sie zuerst angehen muss.
  • Fristen und Termine:
    Sie sollten auch eine Liste mit den wichtigsten Fristen und Terminen für Ihren Notfallordner anlegen. Diese ergeben sich einerseits aus Gesetzen, zum Beispiel wenn es darum geht, wann die Umsatzsteuervoranmeldung abzugeben ist. Andererseits ergeben sie sich aus vertraglichen Regelungen, beispielsweise zu einem vereinbarten Liefertermin.
    Halten Sie in der Notfallakte aktuelle Fristen und Termine in einem eigens dafür vorhandenen Kalender fest, der im Vorsorgefall Ihrem Stellvertreter zugänglich gemacht werden muss. Darüber hinaus empfiehlt es sich, Termine und Fristen, die nicht im aktuellen Kalender auftauchen, in Form einer Liste zu dokumentieren. Dabei ist zwischen den Fristen und Terminen, die die Firma einzuhalten hat, und solchen, die von Dritten gegenüber dem Unternehmen zu wahren sind, zu unterscheiden.
  • Kontaktpersonen und Ansprechpartner:
    Erstellen Sie eine Übersicht über die wichtigsten im Notfall anzusprechenden Kontaktpersonen und Ansprechpartner. Damit bekommt Ihr Stellvertreter einen Überblick darüber, welche Personen in welchen Fällen angesprochen werden können. Halten Sie in diesem Dokument auch besondere Anmerkungen zu den Kontaktpersonen fest, etwa wenn gegenüber einer Person bestimmte Informationen nicht preisgegeben werden sollen.
  • Vereine und Verbände:
    Auch über die Zugehörigkeit zu Vereinen und Verbänden und der von Ihnen eventuell ausgeübten Funktionen sollten Sie Ihre Vertretung in der Notfallakte informieren. So weiß sie Bescheid, wenn der Verein oder Verband eine Anfrage stellt.

3. Informationen über Mitarbeiter:innen des Unternehmens

Die Mitarbeiter einer Firma können der neu bestellten Geschäftsführung wichtige Unterstützung bieten. Im Notfall können sie mit ihren Kenntnissen dazu beitragen, den Betrieb vorläufig aufrechtzuerhalten. Geben Sie deshalb in der Notfallakte Ihrem Stellvertreter einen Überblick über die Mitarbeiterstruktur sowie über die Kenntnisse, Aufgabengebiete und Kompetenzen der Mitarbeiter.

Außerdem ist es für Ihren Stellvertreter wichtig, folgende Fakten zu wissen:

  • Wer ist als Angestellter tätig und wer als freier Mitarbeiter?
  • Wo sind die Arbeitsverträge hinterlegt
  • Wann werden Lohn- und Honorarzahlungen fällig.

Über diese und ähnliche Angelegenheiten muss sich Ihr Stellvertreter zügig einen Überblick verschaffen können.

Ebenfalls notwendig ist es, Informationen über solche Regelungen mit Mitarbeitern niederzulegen, die nicht im Arbeitsvertrag erfasst sind: Etwa, wenn Sie einem Mitarbeiter ein Darlehen zur Verfügung gestellt haben, einer Mitarbeiterin und ihrer Familie besondere Vergünstigungen oder Rabatte gewährt werden oder einem Mitarbeiter ein Firmenwagen gestellt wird.

Tipp

Praxistipp: Mitarbeiter im Homeoffice

Haben Sie Mitarbeiter im Homeoffice beschäftigt, legen Sie auch eine spezielle Liste mit diesen Mitarbeitern an. Neben den Kontaktdaten sollte hier auch aufgelistet werden, welche Zugänge eingerichtet wurden, welche Aufgaben zu erledigen sind und wie die betreffende Person mit dem Unternehmen vernetzt ist.

4. Vertrauliche Informationen und Schlüsselordnung

Für den Stellvertreter ist es wichtig, Zugang zu Codes, Kennwörtern und ähnlichen Informationen zu haben, um zum Beispiel Online-Überweisungen vornehmen zu können oder Zugang zu geschützten Daten und Dokumenten zu erhalten. Allerdings sollten Sie diese eventuell nicht direkt in die Notfallakte übernehmen. Denn Sie sollten beachten, dass Ihre Notfallakte auch in falsche Hände geraten kann, etwa infolge eines Einbruchs in Ihrer Firma oder bei der Person, bei der die Notfallakte hinterlegt ist.

Nehmen Sie daher in Ihre Notfallakte keine Liste mit Kennwörtern, Codes und anderen vertraulichen Informationen auf, sondern geben Sie darin nur Hinweise, wo diese zu finden sind. Wenn Sie eine Schlüsselordnung erstellt haben, gilt das Gleiche. Arbeiten Sie auch hier mit mindestens zwei Listen.

Bewahren Sie die Liste mit den eigentlichen Informationen so sicher wie möglich auf. Hinterlegen Sie sie zum Beispiel in einem Banksafe oder bei einer besonders vertrauenswürdigen Person, etwa bei einem Rechtsanwalt oder Steuerberater. Hier kann Ihre Vertretung die Liste dann in Empfang nehmen.

Tipp

Praxistipp: Mehrfach absichern

Beachten Sie, dass es aufgrund der Corona-Infektion auch dazu kommen kann, dass Bankfilialen, Rechtsanwälte oder Steuerberater für eine gewisse Zeit geschlossen werden können. Deshalb sollten Sie sich in der aktuellen Situation mehrfach absichern.

5. Betrieblicher Vermögensstatus

Um sich schnell einen Überblick über die wirtschaftliche Situation des Unternehmens zu verschaffen, benötigt Ihr Stellvertreter eine Zusammenstellung des vorhandenen Vermögens und der Verbindlichkeiten. Deshalb sollten Sie in der Notfallakte auch Ihre jährliche Bilanz bzw. EÜR und am besten auch Ihre monatliche Betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) hinterlegen.

Tipp

Praxistipp: Angaben zu betrieblichen Wirtschaftsgütern

Angaben zu betrieblichen Wirtschaftsgütern lassen sich auch in der jährlich zu erstellenden Abschreibungstabelle finden, in der das betriebliche Anlagevermögen erfasst wird. Fügen Sie diese Abschreibungstabelle ebenfalls der Notfallakte bei.

6. Bankverbindungen

Wenn der Notfall eintritt, muss Ihr Stellvertreter auch einen Einblick in die Liquidität des Unternehmens erhalten. Außerdem muss er in der Lage sein, eventuelle Verbindlichkeiten fristgerecht auszugleichen. Das ist nur möglich, wenn die entsprechenden Kontoverbindungen bekannt sind und entsprechende Kontovollmachten vorliegen. Aus diesem Grund sind die Bankverbindungen besonders sorgfältig zu dokumentieren und stets aktuell zu halten – am besten in digitaler Form.

Tipp

Praxistipp: Kontovollmacht

Damit Ihr Stellvertreter im Fall der Fälle Zugriff auf die Bankkonten des Unternehmens hat, sollten Sie es auf keinen Fall versäumen, ihm auch Kontovollmachten zu erteilen. Andernfalls kann es lange dauern, bis über die Konten verfügt werden kann. Um sicherzustellen, dass die Bank die Vollmacht auch anerkennt, sollten Sie sie entweder gleich in notarieller Form erteilen lassen oder mit der Bank abklären, in welcher Form sie eine Vollmacht in der Notfallakte anerkennt.

7. Informationen über betriebliche Versicherungen

Als Geschäftsführer werden Sie in der Regel eine Fülle von privaten und betrieblichen Versicherungen abgeschlossen haben. Listen Sie diese getrennt voneinander auf, vor allem wenn Sie unterschiedliche Personen als Vorsorgebevollmächtigte für den privaten Bereich einerseits und den betrieblichen andererseits eingesetzt haben.

Tipp

Praxistipp: Im Zweifel den Steuerberater fragen

Manchmal ist nicht auf den ersten Blick erkennbar, ob eine Versicherung dem privaten oder dem geschäftlichen Bereich zuzuordnen ist. So handelt es sich bei der Krankenversicherung des Gesellschafter-Geschäftsführers einer GmbH in der Regel um eine private Versicherung. Anders ist es bei einer Fremdgeschäftsführung, da die Krankenversicherungsbeiträge in einem solchen Fall in der Regel Lohnbestandteil und damit betrieblicher Natur sind. Wenn Sie Zweifel haben, fragen Sie Ihren Steuerberater um Rat.

Notfallakte anlegen: Checkliste

Wie Sie sehen, ist ein Notfallordner für Unternehmen essentiell – unabhängig davon, ob der Geschäftsführer erkrankt oder verstirbt. Um eine bessere Übersicht zu garantieren, empfiehlt sich zunächst ein Inhaltsverzeichnis, durch welches ersichtlich ist, welche Bestandteile der Notfallordner hat – auch einzelne Register sind möglich. Wenn Sie die Dokumente zusammenstellen, achten Sie darauf, dass alle Inhalte vorliegen und haken Sie diese entsprechend ab. Dann vergessen Sie nichts und Ihr Unternehmen ist im Fall der Fälle in sicheren Händen:

  • Gesellschaftsverträge
  • Handelsregisterauszüge
  • Geschäftsführungsordnung
  • Vollmachten und Zugangsberechtigungen
  • Berater und alle Vertraute (mitsamt vollständigem Namen, Adresse und dazugehörigen Telefonnummern)
  • Beiratsmitglieder (ebenfalls mit allen notwendigen Daten)
  • Bankverbindungen
  • (stille) Gesellschafter und Darlehensgeber (ebenfalls mit allen notwendigen Daten)
  • Versicherungsverträge
  • Mietverträge
  • Leasingverträge
  • Grundstücksliste
  • Jahresabschlüsse
  • Passwörter

Denken Sie zudem daran, nicht nur einen Notfallordner für Ihr Unternehmen anzulegen. Der private Bereich ist ebenfalls wichtig.

Denken Sie an einen Maßnahmenkatalog

Tritt der Ernstfall ein und ein Gesellschafter-Geschäftsführer verstirbt, stellt dieser Umstand gerade Familienmitglieder vor eine große Herausforderung – besonders dann, wenn es sich um ein Inhaber-geführtes Familienunternehmen handelt. In besonderen Fällen gab es im Vorfeld keinen Stellvertreter, weil Sie sich bester Gesundheit erfreuten und Risiken weit weg schienen. Gehen Sie daher kein Risiko ein und fügen Sie Ihrer Notfallakte eine Maßnahmenliste hinzu. Diese sollte folgende Punkte beinhalten:

  • Aktuelle Geschäftspolitik
  • Kontaktdaten und Unterlagen bezüglich der Hausbank mit Hinweisen zur Kontaktaufnahme
  • Überblick aller relevanten Projekte, Produkte und Dienstleistungen
  • Kontaktdaten der wichtigsten Kunden, Lieferanten und aller relevanten Personen rund um das Unternehmen mit Hinweisen zur Kontaktaufnahme
  • Details zur etwaigen Waisen- und Witwenversorgung durch das Unternehmen
  • Gesellschafterversammlung einberufen
  • Kontaktaufnahme mit den Mitgesellschaftern

Häufige Fragen zur Notfallakte

Wer sollte Kenntnis von der Notfallakte haben?

Es ist sinnvoll, den Kreis der Eingeweihten so klein wie möglich und so groß wie nötig zu halten. Setzen Sie Ihren Stellvertreter, Steuerberater und Rechtsanwalt ins Bild, damit diese beim Eintritt des Ernstfalls schnell handeln können.

Ist eine Notfallakte gesetzlich vorgeschrieben?

Nein. Doch obwohl es hierzu keinerlei Verpflichtung für eine Notfallakte gibt, ist es dennoch ratsam, eine anzulegen. Beraten Sie sich mit Ihrem Anwalt und/oder Steuerberater, um sicherzugehen, dass Sie keine Informationen vergessen.

Wo sollten Sie die Originale aufbewahren?

Während bei einer privaten Notfallakte stets empfohlen wird, beglaubigte Kopien und Originale zusammenzustellen, sollten Sie dies bei einem unternehmerischen Notfallordner nicht tun. Fügen Sie nur Kopien hinzu und lagern Sie die originalen Dokumente sicher an einem separaten Platz.

Können Sie auch eine digitale Notfallakte anlegen?

Natürlich. Achten Sie aber darauf, den Zugang zu erleichtern. Sollten Sie diese beispielsweise mit einem Passwort versehen, um sie vor dem Zugriff Unbefugter zu schützen, muss Ihr Stellvertreter wissen, wo er den entsprechenden Code findet.Natürlich. Achten Sie aber darauf, den Zugang zu erleichtern. Sollten Sie diese beispielsweise mit einem Passwort versehen, um sie vor dem Zugriff Unbefugter zu schützen, muss Ihr Stellvertreter wissen, wo er den entsprechenden Code findet.