Die besten Steuertipps für Unternehmer und Unternehmerinnen

Im Jahressteuergesetz 2020 wurde die neue Homeoffice-Pauschale eingeführt. Seit Ende 2022 ist die Homeoffice-Pauschale entfristet. Das bedeutet im Klartext: Wenn Sie einen Großteil Ihrer unternehmerischen Tätigkeit im Homeoffice ausüben, aber keinen Raum nutzen, sondern nur eine Arbeitsecke, winkt ein pauschaler Betriebsausgabenabzug. Sie können ab 2023 6 Euro pro Tag im Homeoffice vom Gewinn abziehen, maximal 1.260 Euro pro Jahr. Bis zum Ende des Steuerjahres 2022 lag die Pauschale bei 5 Euro pro Tag, es konnten 600 Euro geltend gemacht werden.

Benötigt ein Unternehmer Geld für sein Unternehmen, können gesparte oder erstattete Steuern helfen. Insbesondere die laufenden Vorauszahlungen zur Einkommen-, Körperschafts- und Gewerbesteuer können auf Antrag herabgesetzt werden.

Bei Anträgen bis zum 31. März 2023 sollen die Finanzämter keine allzu hohen Anforderungen an die Anträge stellen, wenn der Antrag auf Herabsetzung von Vorauszahlungen der Steuern mit der Energiekrise begründet wird (BMF, Schreiben vom 5.10.2022, Az. IV A 3 – S 0336/22/10004:001).

Gesellschafter-Geschäftsführerinnen und Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH, die Arbeitslohn beziehen, können das Jahr 2023 bereits heute steuerlich durchplanen. Bei hohen Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen oder bei zu erwartenden Verlusten aus einer gewerblichen oder selbständigen Tätigkeit oder aus der Vermietung einer Immobilie lohnt sich ein Antrag auf Feststellung eines Lohnsteuerfreibetrags 2023.

Wollen Unternehmer Mitarbeitende finanziell unterstützen, die durch die Energiekrise und die hohe Inflation wirtschaftlich betroffen sind, können sie auch hier Steuern sparen. Und zwar, indem sie die neue Inflationsausgleichsprämie zahlen. Bis zu 3.000 Euro dürfen je Beschäftigtem steuerfrei ausbezahlt werden (§ 3 Nr. 11c EStG – neu).

Voraussetzungen: Die Zahlungen müssen zwischen dem 26. Oktober 2022 und dem 31. Dezember 2024 stattfinden und werden zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn geleistet. Außerdem muss auf dem Lohnzettel oder dem Bankauszug vermerkt sein, dass es sich um eine Inflationsausgleichsprämie handelt.

Werden Steuern vom Finanzamt in einem Steuerbescheid festgesetzt, fehlt den Unternehmern dafür momentan oft das Geld. Was tun? Ein Darlehen bei der Bank aufnehmen? Den Steuerbescheid ignorieren?

Ratsamer ist es, beim Finanzamt einen Antrag auf zinslose Steuerstundung zu stellen. Die Finanzämter sollen bei solchen Billigkeitsanträgen, die bis zum 31. März 2023 eingehen, sehr großzügig reagieren (BMF, Schreiben vom 5.10.2022, Az. IV A 3 – S 0336/22/10004:001).

Zinslos ist die Stundung aber nur für diejenigen, die in der Vergangenheit keine Stundungsanträge gestellt haben (Anträge wegen Corona-Krise bleiben unberücksichtigt) und die Steuerstundung maximal für drei Monate beantragen.

Muss eine Unternehmerin bzw. ein Unternehmer seine Umsatzsteuervoranmeldungen monatlich ans Finanzamt übermitteln, kann das am Monatsende schnell in Stress ausarten. Besser wäre es, einen Monat länger Zeit für die elektronische Übermittlung und vor allem für die Zahlung der Umsatzsteuer zu haben. Gute Nachricht: Das funktioniert sogar. Eine Dauerfristverlängerung schenkt Ihnen als GmbH-Geschäftsführer einen Monat mehr Zeit zur Vorbereitung und Abgabe Ihrer Umsatzsteuervoranmeldung.

Wenn Sie zur vierteljährlichen Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung verpflichtet sind, müssen Sie den Antrag auf Dauerfristverlängerung bis spätestens 10. April 2023 beim Finanzamt stellen. Zahlen Sie monatlich, ist der Antrag jährlich bis zum 10. Februar zu stellen. Zusätzlich muss spätestens am 10. Februar eine Sondervorauszahlung in Höhe von 1/11 der Umsatzsteuerzahlungen des Vorjahres geleistet werden.

Gerade produzierende Unternehmen ächzen unter den explodierenden Strom- und Gaspreisen. Was viele nicht wissen: Beim Hauptzollamt können Sie unter bestimmten Voraussetzungen eine Stromsteuererstattung beantragen. So können Sie in der Energiekrise gegebenenfalls durch einen einfachen Antrag beim Hauptzollamt Steuern sparen. Der Erstattungsbetrag ist jedoch im Gegenzug als Betriebseinnahme zu versteuern.

In puncto Umsatzsteuer gilt für gewerblich tätige Unternehmen eine strenge Regel: Die Umsatzsteuer ist anzumelden und zu bezahlen, sobald ein Unternehmen seine Leistung ausgeführt hat. Im Fachjargon spricht man von der so genannten Soll-Versteuerung. Unternehmer, deren Gesamtumsatz im Jahr 2022 nicht mehr als 600.000 Euro betragen hat, profitieren im Jahr 2023 auf Antrag von der Ist-Versteuerung.

Das bedeutet im Klartext: Ein Unternehmer bzw. eine Unternehmerin muss die Umsatzsteuer erst in dem Monat anmelden und ans Finanzamt bezahlen, in dem der Kunde bzw. die Kundin die Rechnung beglichen hat.