Zusammenfassung
Steuerberatergebührenverordnung im Überblick
- Die Steuerberatervergütungsverordnung legt den gesetzlichen Gebührenrahmen für Steuerberater fest.
- Die StBVV wird per Rechtsverordnung erlassen und gilt seit 2012 unter dem aktuellen Namen.
- Sie bietet Mandanten Sicherheit bei den Kosten für Steuerberaterleistungen und schützt Steuerberater vor Preisdumping.
- Die Vergütungsverordnung unterscheidet verschiedene Gebührenarten, darunter Wert-, Rahmen- und Zeitgebühren.
- Für zusätzliche Tätigkeiten, die nicht durch die StBVV abgedeckt sind, können schriftliche Pauschalvereinbarungen getroffen werden.
Definition
Was ist die Steuerberatergebührenverordnung
Die Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) ist eine gesetzliche Regelung, die die Gebühren für die Leistungen von Steuerberatern in Deutschland festlegt. Die StBVV definiert klare Rahmenbedingungen für die Berechnung der Steuerberaterkosten, basierend auf bestimmten Gebührentabellen und Vergütungsarten. Neben einer strukturierten Kostenübersicht sorgt die Verordnung für den Schutz des Steuerberatermarkts vor unlauteren Preispraktiken.
Die wichtigsten Berechnungsarten der StBVV
Die StBVV unterscheidet zwischen verschiedenen Berechnungsarten der Steuerberatergebühren.
- Wertgebühr: Bemisst sich nach dem Wert des Gegenstands der Beratung.
- Rahmengebühr: Findet Anwendung bei Beratungen und bei der Lohnbuchführung.
- Zeitgebühr: Wird auf Basis des Zeitaufwands berechnet.
Für denselben Auftrag können zusätzlich Pauschalvergütungen vereinbart werden, die die erbrachten Leistungen und anfallende Auslagen schriftlich regeln.
Berechnung nach der Wertgebühr
Die Wertgebühr stellt die häufigste Berechnungsgrundlage dar. Hierbei wird ein sogenannter Gegenstandswert festgelegt, der den Wert des Beratungsgegenstands widerspiegelt. So entspricht etwa bei einem freiberuflichen Ingenieur der Gegenstandswert der Summe seiner erzielten Einkünfte, wenn er seinen Steuerberater mit der Einkommensteuererklärung beauftragt. Das Honorar des Steuerberaters wird anhand gestaffelter Gebührentabellen in der StBVV berechnet: Je höher der Gegenstandswert, desto höher die Gebühr.
Berechnung nach Rahmen- und Zeitgebühr
Bestimmte Tätigkeiten werden anhand der Rahmen- oder Zeitgebühr abgerechnet. Die Zeitgebühr liegt laut StBVV zwischen 30,00 Euro und 70,00 Euro pro angefangener halber Stunde und wird bei Aufgaben wie der Prüfung von Steuerbescheiden angewendet. Die Rahmengebühr gilt beispielsweise für Tätigkeiten wie die Lohnbuchführung, wobei feste Beträge in der StBVV vorgegeben sind.
Die StBVV bietet damit eine Grundlage für gängige Steuerberaterleistungen, darunter die Unterstützung bei Buchführungspflichten sowie die Erstellung von Jahresabschlüssen und Steuererklärungen. Aufgaben, die über diese Basisleistungen hinausgehen, fallen nicht unter die Vergütungsregelung und bedürfen separater Vereinbarungen.
Einblick in die Leistungsübersicht der Steuerberatervergütungsverordnung
Die StBVV legt die Rahmenbedingungen für die Gebührenfestlegung fest, wobei das genaue Honorar des Steuerberaters sich nach den Einkommens- und Vermögensverhältnissen des Mandanten sowie der Komplexität und Bedeutung der Aufgabe richtet. Die Verordnung umfasst detaillierte Gebührentabellen, die angeben, welche Gebührenhöhe bei einem bestimmten Gegenstandswert angesetzt wird.
- Tabelle A: Für Beratungen (§ 21 StBVV), Anträge an Behörden (§ 23 StBVV), Steuererklärungen (§ 24 StBVV) und Tätigkeiten bei Selbstanzeigen (§ 30 StBVV).
- Tabelle B: Für die Erstellung von Bilanzen und Jahresabschlüssen (§ 35 ff. StBVV), Besprechungen (§ 31 StBVV) und Einnahmen-Überschuss-Rechnungen (§ 25 StBVV).
- Tabelle C: Für Buchführungsleistungen (§ 32 StBVV), insbesondere für Unternehmen, mit Sonderregelungen für die Lohn-Buchhaltung, die feste Rahmengebühren vorsieht (§ 34 StBVV).
- Tabelle D und E: Tabelle D gilt für landwirtschaftliche Buchführung, Tabelle E für Rechtsbehelfsverfahren.
Achtung
Abrechnung von steuerberatenden Rechtsanwälten
Steuerberatende Rechtsanwälte rechnen nicht nach der StBVV ab, sondern gemäß § 34 des Rechtsanwaltsvergütungsgesetzes (RVG). Auch bei steuerstrafrechtlichen Beratungen gibt es keine einheitlichen Vorgaben in der StBVV; diese verweist ebenfalls auf das RVG.
Kosten für die Steuerberatung reduzieren
Durch eine gute Zuarbeit des Mandanten können die Steuerberaterkosten deutlich gesenkt werden. Je ordentlicher Sie Ihre Unterlagen für den Steuerberater vorbereiten, desto geringer fällt der Bearbeitungsaufwand und damit auch die Rechnung aus.
Effiziente Zusammenarbeit mit dem Steuerberater über Lexware
Lexware bietet Ihnen als Mandant die Möglichkeit, Ihrem Steuerberater direkten Zugriff auf Ihre Buchhaltungssoftware zu gewähren. Auf diese Weise können Sie Ihre Zusammenarbeit nicht nur effizienter gestalten, sondern auch die Kosten im Rahmen der Steuerberatervergütungsverordnung reduzieren.
TIPP: Sie können die Kosten für die Steuerberatung teilweise oder vollständig in der jährlichen Steuererklärung geltend machen.
