Zusammenfassung
Gewerbetreibender im Überblick
- Gewerbetreibende unterliegen der Gewerbeordnung und müssen ein Gewerbe anmelden.
- Im Gegensatz zu Freiberuflern müssen Gewerbetreibende Gewerbesteuer zahlen.
- Die Einstufung als Gewerbetreibender oder Freiberufler erfolgt durch das Finanzamt.
- Gewerbetreibende haben Pflichten, z. B. die Eintragung ins Handelsregister je nach Größe des Umsatzes.
- Im Fall von Scheinselbstständigkeit kann die gewerbliche Tätigkeit in ein sozialversicherungspflichtiges Arbeitsverhältnis umgewandelt werden.
Definition
Wer ist ein Gewerbetreibender?
Ein Gewerbetreibender ist ein Unternehmer, der selbstständig eine Tätigkeit ausübt, die der Gewerbeordnung unterliegt. Dazu gehören meist produzierende und handwerkliche Betriebe, Einzelhändler und Dienstleister. Gewerbetreibende müssen ihre Tätigkeit anmelden und Gewerbesteuer zahlen. Im Unterschied dazu sind Freiberufler von vielen gewerberechtlichen Pflichten befreit und benötigen keine Gewerbeanmeldung.
Freiberufler oder Gewerbetreibender – gesetzliche Unterscheidung
Ob ein Unternehmer als Freiberufler oder Gewerbetreibender gilt, ist für seine steuerliche und rechtliche Einordnung wichtig.
Abgrenzung durch das Einkommensteuergesetz
Das Einkommensteuergesetz (§§ 13 und 18) legt fest, welche Tätigkeiten als gewerblich gelten und welche als freie Berufe.
- Freie Berufe umfassen etwa Ärzte, Apotheker, Rechtsanwälte und Steuerberater.
- Auch selbstständige Tätigkeiten im kreativen Bereich gelten oft als freiberuflich.
- Land- und Forstwirte zählen ebenfalls nicht als Gewerbetreibende.
Die Entscheidung trifft das Finanzamt anhand des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung, den jeder Selbstständige zu Beginn seiner Geschäftstätigkeit ausfüllen muss.
Gewerbeanmeldung und Steuerpflicht
Alle anderen Selbstständigen gelten als Gewerbetreibende und müssen ein Gewerbe anmelden.
Für sie gilt:
- Anmeldung bei der Gewerbebehörde vor Aufnahme der Tätigkeit
- Verpflichtung zur Zahlung der Gewerbesteuer
- Eintragung ins Handelsregister und Mitgliedschaft in der Industrie- und Handelskammer oder Handwerkskammer je nach Unternehmensgröße
- Vorab-Genehmigung für bestimmte Tätigkeiten, etwa bei Finanzdienstleistungen
| Freiberufler Verkauf von Service | Gewerbetreibender Verkauf von Produkten | |
|---|---|---|
|
Eintragung ins Handelsregister (je nach Umsatz & Größe) | ❌ | ✅ |
| Gewerbeschein | ❌ | ✅ |
| Gewerbesteuern zahlen | ❌ | ✅ |
| Doppelte Buchführung | ❌ | ✅ |
Gewerbetreibende und Scheinselbstständigkeit
Gewerbetreibende müssen gegenüber den Behörden beweisen, dass ihre Tätigkeit selbstständig ist.
Merkmale einer echten Selbstständigkeit
Damit eine Tätigkeit als gewerblich und selbstständig anerkannt wird, müssen folgende Kriterien erfüllt sein:
- Die Tätigkeit ist auf Dauer angelegt, nach außen gerichtet und verfolgt eine Gewinnerzielungsabsicht.
- Die Geschäftstätigkeit ist unabhängig von einem einzelnen Auftraggeber.
Eine starke Abhängigkeit von nur einem Auftraggeber kann als Scheinselbstständigkeit gewertet werden. Dies hätte zur Folge, dass die Tätigkeit in ein sozialversicherungspflichtiges Arbeitsverhältnis umgewandelt werden müsste.
Steuerliche Behandlung von Gewerbetreibenden
Die Steuerpflicht unterscheidet sich für Freiberufler und Gewerbetreibende deutlich.
Steuern für Gewerbetreibende
Freiberufler sind nur zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet. Gewerbetreibende hingegen müssen neben der Einkommen- und Umsatzsteuer auch Gewerbesteuer zahlen.
- Gewerbetreibende sind zur doppelten Buchführung verpflichtet.
- Kleine Gewerbetreibende mit geringen Umsätzen können sich nach § 19 UStG von der Umsatzsteuerpflicht befreien lassen.
- Bei Inanspruchnahme dieser sogenannten Kleinunternehmerregelung entfällt der Vorsteuerabzug. Gewerbetreibende zahlen dann die Umsatzsteuer wie Endverbraucher.
Moderne Online-Buchhaltungssoftware für Gewerbetreibende
Gewerbetreibende stehen aufgrund der steuerlichen Anforderungen des Finanzamts vor zahlreichen administrativen Pflichten. Für eine effiziente Erfüllung dieser Pflichten benötigen sie entweder fachliche Unterstützung oder eine leistungsstarke digitale Lösung. Eine präzise Buchführung bietet nicht nur die Basis für eine korrekte Steuererklärung, sondern ermöglicht auch die kontinuierliche Überwachung und Analyse der betrieblichen Leistung.
