Sonn- und Feiertagsarbeit: Diese Regeln gelten bei der Abrechnung von Lohn und Gehalt

Ob, zu welchen Zeiten und mit welchen Arbeiten Sie Mitarbeiter an Sonn- und Feiertagen oder nachts beschäftigen dürfen, ist gesetzlich umfassend geregelt: und zwar im Arbeitszeitgesetz (ArbZG).

Nach dem Arbeitszeitgesetz dürfen Mitarbeiter an Sonntagen und gesetzlichen Feiertagen grundsätzlich nicht beschäftigt werden. Das Beschäftigungsverbot gilt von 0 bis 24 Uhr. Jedoch gibt es Ausnahmen für bestimmte Branchen. Als Ausgleich für die Feiertags- und Sonntagsarbeit sind (unbezahlte) Ruhetage vorgeschrieben. Darüber hinaus können Sie als Arbeitgeber auch keine Sonntagsarbeit anordnen, falls Sie im Arbeitsvertrag des Mitarbeiters die Arbeitszeit auf Montag bis Freitag festgelegt haben.

Wann eine Genehmigung zur Sonntagsarbeit möglich ist, wird im Arbeitszeitgesetz geregelt:

• Bei regelmäßiger Schichtarbeit kann der Beginn oder das Ende der Sonn- und Feiertagsruhe um bis zu sechs Stunden vor- oder zurückverlegt werden. Bedingung bei Sonn- und Feiertagsarbeit ist laut Gesetz, dass der Betrieb für die auf den Beginn der Ruhezeit folgenden 24 Stunden ruht.
• Bei Kraftfahrern ist eine Vorverlegung um zwei Stunden erlaubt. In Speditionen ist es üblich, die Sonntagsruhe um zwei Stunden vorzuverlegen, damit die Fahrer sonntags um 22 Uhr mit Ende des Sonntagsfahrverbots starten können. Die Betriebsruhe beginnt dann samstags um 22 Uhr.
• Bestimmte Arbeiten, die werktags nicht erledigt werden können, dürfen gemäß dem Arbeitsrecht zur Sonntagsarbeit auch sonn- und feiertags ausgeführt werden. Dazu gehört z. B. die Arbeit in Krankenhäusern, in Hotels und Gaststätten, auf Messen, in Sport- und Freizeiteinrichtungen oder im Bewachungsgewerbe.
• Beschäftigte in Bäckereien dürfen bis zu drei Stunden Feiertags- und Sonntagsarbeit anmelden.
• Im Notfall, wenn z. B. der Betrieb durch Hochwasser bedroht wird, dürfen notwendige Rettungsarbeiten durchgeführt werden.
• Unter bestimmten Voraussetzungen kann die Aufsichtsbehörde (Gewerbeaufsichtsamt bzw. Amt für Arbeitsschutz) weitere Ausnahmen zulassen. Das ist z. B. möglich, wenn ohne die Sonn- oder Feiertagsarbeit Arbeitsplätze verloren gehen würden.

Gemäß Arbeitszeitgesetz (ArbZG) muss ein Mitarbeiter mindestens 15 Sonntage im Jahr frei haben. In manchen Branchen – z. B. bei Gaststätten und Krankenhäusern – darf es auch weniger sein. Für Sonn- und Feiertagsarbeit muss er einen Ersatzruhetag bekommen. Angestellten steht bei Sonntagsarbeit also ein Freizeitausgleich zu.

Für die Sonntagsarbeit müssen Sie ihm an einem Werktag innerhalb der nächsten zwei Wochen freigeben. Geht ein Mitarbeiter an einem Feiertag unter der Woche arbeiten, reicht es, wenn er innerhalb der nächsten acht Wochen einen Ruhetag bekommt. Der Mitarbeiter muss für die Sonn- oder Feiertagsarbeit nur einen freien Tag bekommen. Bezahlt wird er an diesem freien Tag nicht.

Einen Zuschlag zum üblichen Gehalt sieht das Arbeitsrecht für Feiertags- und Wochenendarbeit nicht vor.

Ein Mitarbeiter leistet Nachtarbeit, wenn er in der Zeit von 23 Uhr bis 6 Uhr mehr als zwei Stunden arbeitet. Arbeitet er z. B. nur bis Mitternacht oder beginnt seine Schicht erst um 4 Uhr, liegt keine Nachtarbeit vor. In Bäckereien und Konditoreien ist die Zeitspanne zwischen 22 und 5 Uhr maßgeblich.

Wie bei der Arbeit tagsüber soll die Nachtarbeit laut Arbeitszeitgesetz höchstens acht Stunden betragen, darf aber bis zu zehn Stunden dauern. Nur der Zeitraum, in dem die verlängerte Arbeitszeit ausgeglichen werden muss, ist bei der Nachtarbeit kürzer: Der Mitarbeiter muss innerhalb eines Kalendermonats oder innerhalb von vier Wochen auf durchschnittlich höchstens acht Stunden kommen.

Nachtarbeitnehmer ist der Mitarbeiter, der in Wechselschicht auch nachts arbeitet oder an mindestens 48 Tagen im Kalenderjahr Nachtarbeit leistet. Der Arbeitgeber muss dem Nachtarbeitnehmer gemäß Arbeitszeitgesetz auf Wunsch einen Tagesarbeitsplatz anbieten, wenn folgende Punkte zutreffen:

• die weitere Nachtarbeit schade seiner Gesundheit oder
• er hat ein Kind unter 12 Jahren oder einen schwer pflegebedürftigen Angehörigen, der von keiner anderen Person im Haushalt versorgt werden kann.

Das Arbeitszeitgesetz bestimmt zudem, dass der Nachtarbeitnehmer zu Beginn der Nachtarbeit und in bestimmten Zeitabständen Anspruch auf eine arbeitsmedizinische Untersuchung hat.

Bei manchen Personengruppen muss bei der Sonntagsarbeit auf bestimmte Sonderregelungen geachtet werden. 

Bei Nachtarbeit müssen Sie nach § 6 Abs. 5 ArbZG entweder eine angemessene Zahl bezahlter freier Tage anbieten oder einen angemessenen Zuschlag auf das Bruttogehalt zahlen. Für „angemessen“ halten die Gerichte z. B. bei einem Auslieferungsfahrer für Backwaren oder einer Zugbegleiterin einen Gehaltszuschlag von 25 %. Weniger als 25 % gilt nur als angemessen, wenn die Nachtarbeit z. B. viel Arbeitsbereitschaft umfasst. Welche Alternative Sie für Ihren Betrieb wählen, bleibt Ihnen überlassen.

Bleibt die Frage: Werden Zuschläge versteuert? Auf Sonn- und Feiertagszuschläge sowie für Zuschläge für Nachtarbeit fallen keine Lohnsteuer an, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.

Ein Nachtarbeitszuschlag kann neben dem Sonntagszuschlag steuerfrei gezahlt werden. Fällt ein gesetzlicher Feiertag auf einen Sonntag, werden Sonntags- und Feiertagszuschlag nicht nebeneinander als steuerfrei anerkannt; steuerlich gilt der höhere Feiertagszuschlag (125 % bzw. 150 %). 

Unternehmer Ulrich Wenz betreibt eine gut gehende Gastwirtschaft. Da er sonntags Verstärkung in der Küche benötigt, stellt er Küchenhilfe Kurth Gerber ein. Kurth arbeitet bereits montags bis samstags bei einem anderen Arbeitgeber. Bürokraft Natascha Kramer meint, Ulrich hätte Kurth nicht einstellen dürfen, weil er keinen Ersatzruhetag bieten kann. Stimmt das?

Die Lösung: Natascha hat Recht. Ulrich hätte Kurth nicht einstellen dürfen. Für die Sonntagsarbeit muss er Kurth laut Arbeitszeitgesetz innerhalb von zwei Wochen einen Ersatzruhetag geben. Das kann er nicht, weil Kurth an allen anderen Wochentagen bei einem anderen Arbeitgeber arbeitet. Erfährt das Amt für Arbeitsschutz / Gewerbeaufsichtsamt von dieser Konstellation, muss er mit einem Bußgeld rechnen. Er kann die Situation nur klären, indem er Kurth fristgerecht kündigt.

Ein Arbeitnehmer erhält einen Grundlohn von 60 Euro pro Stunde. Nach dem Tarifvertrag hat der Arbeitgeber für Sonntagsarbeit einen Zuschlag von 50 % des Grundlohns zu zahlen, also 30 Euro pro Stunde.

Ergebnis: Der Sonntagszuschlag von 30 Euro bleibt i. H. v. 25 Euro steuerfrei (50 % von max. 50 Euro) und ist bezüglich des Restbetrags von 5 EUR als laufender Arbeitslohn mit den übrigen Lohnbezügen lohnsteuerpflichtig. Bei der Sozialversicherung beträgt die beitragsfreie Obergrenze für Sonntagszuschläge 12,50 Euro (50 % von max. 25 Euro Stundenlohn). 

Tipp: Bei der Berechnung von Sonn- und Feiertagszuschlägen kann auch ein Rechner zum Sonntagszuschlag eine hilfreiche Unterstützung sein.