Bernhard Köstler

Dass Einzelunternehmer sich nur bei geringen Umsätzen umsatzsteuerlich als Kleinunternehmer registrieren lassen können, ist bekannt. Doch wie sieht es bei einer GmbH aus und welche steuerlichen Pflichten muss der Geschäftsführer der GmbH trotz möglicher Kleinunternehmerregelung erfüllen?

Für die meisten Nutzer von elektronischen Registrierkassen oder PC-Kassen war der 31. März 2021 ein wichtiges Datum. Denn an diesem Tag lief die zweite verlängerte Frist zur Aufrüstung der Kasse mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) ab. Was Sie zu den seither geltenden Regelungen wissen müssen, erfahren Sie in diesem Artikel.

Was in Österreich und Italien bereits seit Jahrzehnten praktiziert wird, erregt in Deutschland seit 2020 die Gemüter. Die Rede ist von der Kassenbon-Pflicht, im Fachjargon auch als Belegausgabepflicht bezeichnet. Seitdem müssen Unternehmer, die ein elektronisches Kassensystem nutzen, jedem Kunden einen Bon ausstellen, selbst wenn er nur ein Brötchen für 15 Cent kauft. Hier die wichtigsten Infos für betroffene Unternehmen.

Die 2018 eingeführte Kassenprüfung hat bereits bei zahlreichen Betrieben stattgefunden. Das kommt auf Sie zu.

Gewährt die GmbH einer dem Gesellschafter-Geschäftsführer nahestehenden Person ein Darlehen und das Darlehen wird nicht zu 100 % besichert, steht für das Finanzamt bei Ausfall des Darlehens fest, dass die Abschreibung der Darlehensforderung eine verdeckte Gewinnausschüttung darstellt. Doch dieser Automatismus wurde nun durch ein Urteil des Finanzgerichts Baden-Württemberg ausgehebelt. Informieren Sie sich, wie eine GmbH ein Darlehen an eine nahestehende Person gewähren sollte.

Gewinnausschüttungen einer GmbH an ihren Gesellschafter besteuert das Finanzamt grundsätzlich mit der 25 %-igen Abgeltungsteuer. Manko bei der Abgeltungsteuer: Es ist kein Werbungskostenabzug möglich. Alternativ kann der Gesellschafter einer GmbH unter bestimmten Voraussetzungen auch beantragen, dass das Finanzamt seine Gewinnausschüttung nach dem so genannten Teileinkünfteverfahren besteuern soll. Dabei kommt ein anteiliger Werbungskostenabzug in Frage. Beachten Sie den Vergleich zwischen Abgeltungsteuer und Teileinkünfteverfahren.

Spricht man von einer verdeckten Einlage, ist in der Praxis oftmals nicht ganz klar, welche steuerlichen Folgen diese für die GmbH und ihren Gesellschafter hat. In dem folgenden Praxisbeitrag werden deshalb die steuerlichen Konsequenzen einer verdeckten Einlage näher beleuchtet.

Der Koalitionsvertrag enthält zahlreiche Neuregelungen zu Steuern und Buchhaltung. Hier die interessantesten Änderungen.

Corona hat die Arbeitswelt drastisch verändert. Unternehmer und Beschäftigte arbeiten inzwischen vermehrt im Homeoffice. Seit dem 1. Januar 2020 können die anfallenden Kosten als Pauschale steuerlich geltend gemacht werden. Alles Wichtige zur Homeoffice-Pauschale erfahren Sie in diesem Beitrag.

Nach knapp vier Jahren Wartezeit hat das Bundesverfassungsgericht leider entschieden, dass die Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1 GewStG für Schuldzinsen sowie für Mieten und Pachten nicht gegen die Verfassung verstoßen.

Üblicherweise wird erst nach Feststellung des Jahresüberschusses bzw. des Bilanzgewinns einer GmbH eine gesellschaftsrechtliche Ausschüttung beschlossen. Doch GmbH-Gesellschafter haben auch die Möglichkeit, vor Feststellung des Jahresüberschusses eine Vorabausschüttung durchzuführen. Hier lesen Sie die wichtigsten Regeln bei Vorabausschüttungen.

Durch die Corona-Krise weist die Gewinnermittlung 2020 einige Vergünstigungen und Besonderheiten auf. Hier die 10 besten Corona-Steuertipps für die Gewinnermittlung 2020.

Seit dem 1.1.2023 ist die euBP Pflicht. Das müssen Sie dazu wissen.

In diesem Artikel geben wir Ihnen einen Überblick über die wichtigsten Punkte des Steuerentlastungsgesetzes 2022.

Wir zeigen Ihnen, worauf Sie bei Geschenken und Gutscheinen achten müssen, wenn Sie Ihre Beschäftigten belohnen wollen – und nicht das Finanzamt.

Kostensteigerungen durch die hohe Inflation und die explodierenden Energiepreise bringen Unternehmen in finanzielle Bedrängnis. 13 Tipps, wie Sie in der Energiekrise Steuern sparen können.

Hat Ihre GmbH im Fuhrpark mehrere Firmenwagen, die als Werkstattwagen eingesetzt werden, waren die Finanzämter meist sehr kulant und haben für diese Fahrzeuge keine Privatnutzung unterstellt und damit auch keinen geldwerten Vorteil besteuert. Doch ein Urteil des Finanzgerichts Sachsen-Anhalt und ein Beschluss des Bundesfinanzhofs sorgen beim Thema „Firmenwagen und Werkstattwagen“ nun für Zündstoff.

Gesellschafter-Geschäftsführer:innen, mit deren Leistungsfähigkeit das Wohl der GmbH steht und fällt (Handwerk, Agenturen, Freiberufler-GmbH), schließen in der Regel eine Berufsunfähigkeitsversicherung ab. Eine weitere Möglichkeit zur Existenzsicherung: Die GmbH schließt eine Betriebsunterbrechungsversicherung ab. Bei (Total-) Ausfall des Geschäftsführers übernimmt die Versicherung für einige Zeit den Umsatzausfall und damit auch die Gehaltszahlung für den Gesellschafter-Geschäftsführer.

Werden in einer GmbH notwendige betriebliche Investitionen durchgeführt, sind Verluste in 6-stelliger Höhe selbst bei mittelständischen GmbHs keine Seltenheit. Ein Teil der Investitionen kann durch clevere Verlustnutzung über Steuererstattungen refinanziert werden. Hier erfahren Sie die Spielregeln zum Verlustvortrag und zum Verlustrücktrag.

Was bringt die EU-Mehrwertsteuerreform Kleinunternehmern, die ihre Waren und Dienstleistungen ins EU-Ausland verkaufen? Alle für Ihren Umsatzsteuer-Alltag notwendigen Infos bekommen Sie hier.

Wegen der Corona-Krise gibt es neben staatlichen Hilfen auch verschiedene Steuererleichterungen. Allerdings wird von den Finanzämtern an den Grundsätzen der Besteuerung nicht gerüttelt. Damit Sie in der Corona-Krise nicht auch noch zu viel Steuern zahlen müssen, beleuchten wir sechs typische Steuerfallen, die Sie als Unternehmer:in unbedingt vermeiden sollten.

Bei der Gewinnausschüttung müssen Sie bei einer GmbH zahlreiche gesetzliche Vorgaben beachten. Wir sagen Ihnen welche das sind.

Nach einem Urteil des Finanzgerichts Rheinland-Pfalz rechnen zu den Werbungskosten neuerdings auch Ausgaben für eine beruflich motivierte Geburtstagsfeier.

Darauf müssen Gesellschafter steuerlich beim Verkauf ihrer GmbH-Anteile achten.

Findet bei einem Unternehmer eine Betriebsprüfung statt, werfen die Prüfer regelmäßig einen kritischen Blick auf die Eingangsrechnungen. Enthalten diese Rechnungen nicht alle für den Vorsteuerabzug notwendigen Informationen, kippt grundsätzlich die Vorsteuererstattung. Dem können Unternehmer aber mit einer rückwirkenden Rechnungskorrektur zuvorkommen. So gehen Sie dabei richtig vor.

Als Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH müssen Sie monatlich oder quartalsweise die sogenannte Umsatzsteuervoranmeldung beim zuständigen Finanzamt einreichen und Ihre Umsatzsteuer überweisen. Hierfür sind feste Fristen einzuhalten. Wer diese versäumt, riskiert Ärger. Denn der Fiskus versteht hier keinen Spaß. Unpünktlichkeit straft er ab mit Verspätungszuschlägen in Höhe von 10 Prozent Ihrer Steuerschuld. Geschieht das häufiger, kann Ihnen dies sogar als Steuerhinterziehung ausgelegt werden. Damit Sie als Unternehmer für die Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldungen einer GmbH mehr Luft haben, können Sie beim Finanzamt einen Antrag auf Dauerfristverlängerung stellen. Rechtliche Basis ist § 46 UStDV (Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung). Was Sie hierfür wissen sollten und wie Sie Fehler vermeiden können, erfahren Sie in diesem Beitrag.

Selbst steuerlich interessierte GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer winken genervt ab, wenn man sie auf das steuerliche Einlagekonto nach § 27 KStG anspricht. Die häufigste Aussage: "Die Eintragungen zum steuerlichen Einlagekonto haben sowieso keine Auswirkung auf das zu versteuernde Einkommen der GmbH! Deshalb spare ich mir die Abgabe des Formulars KSt 1 F einfach!“ Aber Achtung: Das kann teuer werden.

Bei Verdacht auf gesetzwidrige steuerliche Aktivitäten kann eine Betriebsprüfung vom Finanzamt durchgeführt werden. Nach einer Betriebsprüfung steht fast immer die Durchführung einer Schlussbesprechung an, in der noch einmal alle Feststellungen und Beanstandungen des Prüfers diskutiert werden. Wie Sie diese Schlussbesprechung für sich nutzen können, erfahren Sie hier.

Soll Ihre Betriebsfeier steuerfrei bleiben, müssen Sie ein paar Punkte beachten. Der wichtigste: Die 110-EUR-Grenze.

Veräußert der Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH seinen GmbH-Anteil, findet sich im Kaufvertrag neben dem Kaufpreis für den GmbH-Anteil oftmals auch ein Exit-Bonus. Dieser Exit-Bonus richtet sich meist nach den Ergebnissen, für die der jeweilige Gesellschafter-Geschäftsführer in den vergangenen Jahren verantwortlich war. Doch wie wird ein solcher Exit-Bonus eines Gesellschafter-Geschäftsführers nun besteuert?

Wenn Sie Ware an Unternehmen mit Sitz im EU-Ausland exportieren, ist diese Lieferung umsatzsteuerfrei. Allerdings verlangt das Finanzamt seit dem 1. Januar 2014 einen Nachweis dafür, dass die Ware tatsächlich im EU-Ausland angekommen ist. Diesen Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen können Sie am sichersten mit der sogenannten Gelangensbestätigung erbringen, einem Muster-Formular des BMF. Allerdings werden auch alternative Nachweise anerkannt – vorausgesetzt sie enthalten alle Informationen, die auch im Muster des BMF aufgeführt sind. Was Sie in Sachen Gelangensbestätigung beachten müssen und welche alternativen Nachweise für Sie eventuell infrage kommen, lesen Sie in diesem Beitrag.

In den nächsten Wochen beginnen bei vielen GmbHs bereits die Vorbereitungen auf die Bilanzerstellung 2013. In den folgenden Passagen stellen wir einige bilanzielle Besonderheiten für die GmbH vor. Bei diesen handelt es sich um Gestaltungstipps zu kaum bekannten steuerlichen Vorschriften, zu steuerlichen Stolperfallen und zu neuen Urteilen der Steuergerichte.

Es kommt immer wieder vor, dass Gesellschafter-Geschäftsführer für die GmbH Gelder auslegen, indem sie z. B. eine Rechnung für die Bewirtung von Geschäftsfreunden übernehmen. In diesem Fall hat der Geschäftsführer i. d. R. einen Anspruch darauf, dass die GmbH ihm diesen Aufwand erstattet. Umgekehrt hat die GmbH einen Erstattungsanspruch gegen den Gesellschafter-Geschäftsführer, wenn sie private Zahlungen für ihn leistet, die seinen Privatbereich betreffen, z. B. Versicherungsbeiträge. Wie sind diese Vorgänge richtig zu verbuchen?

Mehrere Urteile des Bundesfinanzhofs zur Frage, ob bei einer Darlehensgewährung an eine GmbH die Zinsen mit der 25%igen Abgeltungsteuer zu versteuern sind oder mit dem persönlichen Steuersatz des Darlehensgebers, bergen für Gesellschafter einer GmbH und ihnen nahestehenden Personen erheblichen steuerlichen Gestaltungsspielraum.

Für einen GmbH-Kredit verlangen die Banken geeignete Sicherheiten, um einen möglichen Zahlungsausfall abzusichern. Doch was tun, wenn diese Sicherheiten fehlen? Durch eine Bürgschaft für einen GmbH-Kredit kann der Fortbestand des Unternehmens abgesichert werden. Schafft die GmbH es dann aber nicht und fällt doch in Insolvenz, wird der Bürge in Anspruch genommen. Die steuerlichen Auswirkungen sind völlig unterschiedlich, je nachdem, wer die Bürgschaft gewährt.

Was tun, wenn wegen der Corona-Pandemie die Einnahmen wegbrechen und die laufenden Ausgaben unverändert anfallen? Eine Übersicht, welche Steuererleichterungen Unternehmern winken.

Wurde Ihrer GmbH ein Ordnungsgeld aufgebrummt, weil die GmbH-Bilanz trotz mehrmaliger Aufforderungen nicht eingereicht und deshalb nicht im Bundesanzeiger veröffentlicht wurde? Wenn ja, haben Sie vielleicht Ihren Steuerberater dafür in Haftung genommen, weil der die Offenlegung der Bilanz verbummelt hat. Dann bekommen Sie das Ordnungsgelds zwar vom Steuerberater wieder erstattet, doch steuerlich werden Sie "abgestraft".

Geschäftsführerverträge mit einer angemessenen Geschäftsführervergütung, die den strengen Blicken des Finanzamts standhalten, sind problemlos, wenn die Konditionen sich in der Bandbreite der Studien zu Geschäftsführer-Gehältern bewegen. Doch funktioniert das auch, wenn der Gesellschafter-Geschäftsführer auf einmal beschließt, wieder die Schulbank zu drücken?

Vermietet ein Gesellschafter-Geschäftsführer seiner GmbH ein Büro zu einem verbilligten Preis, kann das bei der Vermietung und Verpachtung zu einer Kürzung der Werbungskosten führen. Denn die 66 %-Grenze bei verbilligter Vermietung greift hier nicht.

Mit der Tantieme sichern sich Geschäftsführer Ihren Anteil am Gewinn. Vorsicht: Tantiemevereinbarungen rufen Betriebsprüfer auf den Plan.

Ist die Leistung der GmbH an einen beherrschenden Gesellschafter der GmbH nicht aufgrund einer klaren, eindeutigen Vereinbarung im Vorhinein erfolgt, unterstellt das Finanzamt eine verdeckte Gewinnausschüttung. Diese Beurteilung gilt selbst dann, wenn die Leistungen einem Fremdvergleich standhalten. Hier folgen nun einige überraschende Infos aus der Praxis, wann der Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH als beherrschend gilt und wie Sie eine verdeckte Gewinnausschüttung vermeiden können.

Eine Betriebsaufspaltung ist gerade für kleine und mittelständische GmbHs eine Möglichkeit, Steuern zu mindern. In der Praxis findet eine Aufspaltung in ein Besitzunternehmen und ein Betriebsunternehmen statt. Lesen Sie hier, was man genau unter einer Betriebsaufspaltung versteht, welche Vorteile sie bietet und welche Gefahren drohen.

Planen Sie in naher Zukunft die Buchhaltung Ihres Unternehmens zu digitalisieren? Wenn ja, sind Sie in guter Gesellschaft. Viele Unternehmen gehen aktuell diesen Weg hin zur papierlosen Buchhaltung. Hier bekommen Sie die notwendigen Infos zur Umstellung: Welche Vorteile die Digitalisierung der Buchhaltung mit sich bringt, welche Rolle Ihr Personal und der Steuerberater oder die Steuerberaterin spielen sollten und welche Anforderungen das Finanzamt stellt, wenn Sie Ihre Buchhaltung digitalisieren.

Im Fokus des Finanzamts steht bei einem vorhandenen Verrechnungskonto einer GmbH die Überprüfung der fremdüblichen Verzinsung.